AUDIT QUALITY DURING THE PANDEMIC: AN EMPIRICAL STUDY OF THE INFLUENCE OF GENDER, TIME PRESSURE, AND INDEPENDENCE
DOI:
https://doi.org/10.19184/jauj.v23i1.52710Keywords:
Audit Quality, Gender, Independence, Time Pressure, the Covid-19 PandemicAbstract
ABSTRACT
This research examines the relationship between gender, time pressure, and independence on audit quality during the COVID-19 pandemic. The study was conducted with an auditor from the Public Accounting Office (KAP) in Semarang City, involving 77 respondents from 29 KAPs. Primary data was collected using a questionnaire and analyzed using multiple linear regression analysis. The results found that gender, time pressure, and independence affected the quality of KAP audits during the pandemic. The negative correlation of time pressure on audit quality means that the higher the time pressure the auditor faces, the lower the audit quality will be, and vice versa. Meanwhile, independence and audit quality have a positive correlation. It means that the more the auditor upholds an attitude of independence, the better the audit quality of the KAP will be, and vice versa. These findings confirm that attribution theory can explain internal factors, namely gender and independence, and external factors, namely time pressure, which can influence auditor behavior in producing quality audits. To enhance audit quality, KAPs should implement policies to reduce time pressure, leverage technology, support auditor independence, and ensure equitable treatment and compensation for male and female auditors.
Keywords: Audit Quality; Gender; Independence; Time Pressure; the Covid-19 Pandemic
ABSTRAK
Tujuan penelitian adalah menguji hubungan gender, tekanan waktu, independensi terhadap kualitas audit saat pandemi Covid-19. Penelitian dilakukan pada auditor yang bekerja di Kantor Akuntan Publik (KAP) Kota Semarang, dengan total sampel 77 responden yang tersebar pada 29 KAP Kota Semarang. Data primer dikumpulkan menggunakan kuesioner. Data dianalisis menggunakan analisis regresi linear berganda. Hasil penelitian menemukan bahwa gender, tekanan waktu, independensi terhadap kualitas audit KAP saat pandemi. Korelasi negatif tekanan waktu terhadap kualitas audit memiliki arti semakin tinggi tekanan waktu yang dihadapi oleh auditor, maka kualitas audit akan turun, dan sebaliknya. Sedangkan, independensi dan kualitas audit memiliki korelasi positif. Ini artinya, semakin auditor menjunjung tinggi sikap independensi, maka semakin baik kualitas audit KAP, dan sebaliknya. Temuan ini mengkonfirmasi bahwa teori atribusi dapat menjelaskan faktor internal, yaitu gender dan independensi serta faktor eksternal, yaitu tekanan waktu dapat mempengaruhi perilaku auditor menghasilkan audit yang berkualitas. Oleh sebab itu, penting bagi KAP untuk menerapkan kebijakan yang mengurangi tekanan waktu dengan implementasi teknologi, mendukung independensi auditor, dan memberikan perlakuan dan kompensasi yang adil antara auditor laki-laki dan perempuan dalam rangka meningkatkan kualitas audit KAP.
Kata Kunci: Gender; Independensi; Kualitas Audit; Pandemi Covid-19; Tekanan Waktu
Downloads
References
Agustiawan, A., Suci, R. G., & Fauziah, R. (2021). Determinan Audit Judgment Auditor di Masa Pandemi Covid-19. Jurnal Akuntansi dan Ekonomika, 11(2), 264–272. https://doi.org/10.37859/jae.v11i2.2776
Al-Qatamin, K. I. (2020). The Impact of Time Pressure on the Audit Quality: A Case Study in Jordan. IOSR Journal of Business and Management (IOSR-JBM), 22(1), 8–16.https://doi.org/ 10.9790/487X-2201050816
Amran, E. F., & Selvia, F. (2019). Pengaruh Etika Auditor, Pengalaman Auditor dan Motivasi Auditor terhadap Kualitas Audit (Studi Empiris Kantor Akuntan Publik Kota Padang). COMPETITIVE: Jurnal Akuntansi dan Keuangan, 3(2), 52–62. http://dx.doi.org/10.31000/c.v3i2.1741
Andriyana, H., & Trisnaningsih, S. (2022). Analisis Pelanggaran Etika dan Kode Etik Profesi Akuntan di Era Persaingan yang Kompetitif (Studi Kasus PT. Garuda Indonesia (Persero) Tbk). Al Qalam: Jurnal Ilmiah Keagamaan Dan Kemasyarakatan, 16(6), 2304–2318. http://dx.doi.org/10.35931/aq.v16i6.1568
Arens, A. ., Elder, R. ., & Beasley, M. . (2012). Auditing and Assurance Services: An Integrated Approach. New Jersey: New Jersey: Pearson Prentice Hall.
Ariestanti, N. L. D., & Latrini, M. Y. (2019). Pengaruh Kompleksitas Tugas, Tekanan Anggaran Waktu Dan Pengalaman Auditor Terhadap Kualitas Audit. E-Jurnal Akuntansi, 27(2), 1231–1262.
Butarbutar, T. E., & Pesak, P. J. (2021). Pengaruh Work From Home Dan Independensi Terhadap Kualitas Audit Internal Aparat Inspektorat Dalam Pengawasan Keuangan Daerah Kota Manado Selama Masa Pandemi (Studi Empiris Pada Inspektorat Kota Manado). Jurnal Riset Akuntansi dan Auditing “GOODWILL,” 12(2), 366–379. https://doi.org/10.35800/jjs.v12i2.37221
Feriyanto, O., & Kurniasih, N. (2016). Pengaruh Gender Dan Independensi Terhadap Kualitas Audit dengan Etika Auditor Sebagai Variabel Moderasi. Star: Jurnal Akuntansi dan Bisnis, 13(1), 67–73. https://doi.org/10.55916/jsar.v13i1.79
Fransiska, M. O., & Panjaitan, D. (2022). Analisis Pengaruh Gender, Pendidikan Dan Pengalaman Kerja terhadap Kualitas Laporan Hasil Audit Internal Dimasa Pandemi Covid-19. Jurnal Informasi Akuntansi (JIA), 1(1), 10–19. https://doi.org/10.32524/jia.v1i1.468
Gudono. (2012). Analisis Data Multivariat (2nd ed.). Yogyakarta: BPFE.
Hayani, I. nur, Rinto, A., Iyel, I., & Suhendri, H. (2022). Independensi Auditor Di Masa Pandemi Covid-19 (Studi Pada Kap “X” Malang). Akuntansi dan Teknologi Informasi, 15(1), 1–7. https://doi.org/10.24123/jati.v15i1.4708
Humaira, R., Silfi, A., & Wahyuni, N. (2021). Pengaruh Latar Belakang Pendidikan, Gender, Pengalaman kerja, dan Insentif Kinerja Auditor Terhadap Kualitas Audit. Jurnal Akuntansi Dan Ekonomi, 4(2), 365–379. https://journal.iaisambas.ac.id/index.php/Cross-Border/article/view/884/702
Ibrahim, I. H., Haliah, & Habbe, A. H. (2023). Pengaruh Tekanan Waktu, Konflik Peran dan Integritas terhadap Kualitas Audit dengan Stres Kerja Sebagai Variabel Intervening. Owner: Riset & Jurnal Akuntansi, 7(1), 102–122. https://doi.org/10.33395/owner.v7i1.1347
Institut Akuntan Publik Indonesia. (2023). Direktori 2023 Kantor Akuntan Publik.
Item, F. Y., & Susanto Salim. (2023). Pengaruh Audit Capacity Stress, Gender, dan Latar Belakang Pendidikan Terhadap Kualitas Audit (Studi empiris pada BPK Perwakilan Provinsi Papua). Cakrawala, 6(6), 2223–2241.
Kunna, A. R. A., Nirwana, N., & Haliah, H. (2022). Pengaruh Tekanan Anggaran Waktu, Risiko Audit, dan Skeptisme Auditor Terhadap Kualitas Audit. Bata Ilyas Educational Management Review, 2(2), 83–99. https://doi.org/10.37531/biemr.v2i2.319
Lestari, A. A., Utami, H., & Sugeng, B. (2022). Meta-Analysis: Audit Quality Determinants. International Journal of Economy, Education and Entrepreneurship (IJE3), 2(2), 367–381. https://doi.org/10.53067/ije3.v2i2.69
Maharani, C., & Nasikin. (2019). Pengaruh Tekanan Waktu, Locus of Control, Kinerja, dan Komitmen Organisasi Auditor terhadap Perilaku Disfungsional Audit Serta Dampaknya terhadap Kualitas Audit. Jurnal Ilmiah Mahasiswa Akuntansi FEB Universitas Brawijaya, 8(1), 37–72.
Manullang, A. (2010). Pengaruh Tekanan Anggaran Waktu dan Resiko kesalahan terhadap Penurunan Kualitas Audit. Fokus Ekonomi, 5(1), 81–94. https://doi.org/10.34152/fe.5.1.%25p
Mnif, Y., & Cherif, I. (2022). Audit Partner Workload, Gender and Audit Quality. Journal of Applied Accounting Research, 23(5), 1047–1070. https://doi.org/10.1108/JAAR-08-2021-0219
Mohamed, D. M., & Habib, M. H. (2013). Auditor Independence, Audit Quality And The Mandatory Auditor Rotation In Egypt. Education, Business and Society: Contemporary Middle Eastern, 6(2), 116–144. https://doi.org/10.1108/EBS-07-2012-0035
Mostafa, N. F. (2021). Studying Accounting and Audit Considerations of Global Pandemic Corona Virus (Covid-19) Crisis and its Effects on Financial Reports dan Auditing Procedures “Survey Study in Egyptian Market.” The Journal of Financial and Commercial Research, 2(2), 325–371. https://dx.doi.org/10.21608/jsst.2020.49119.1160
Nadya, Y., Santoso, P., & Achmad, T. (2019). Pengaruh Audit Tenure, Audit Fee, Tekanan Waktu, Tekanan Klien dan Kompleksitas Tugas terhadap Kualitas Audit pada KAP Semarang. Diponegoro Journal of Accounting, 8(4), 1–10. https://ejournal3.undip.ac.id/index.php/accounting/article/view/25829/23027
Nusa, I. B. S., & Rozana, A. S. A. (2023). Tekanan Waktu Audit dan Due Professional Care Terhadap Kualitas Audit. Jurnal Riset Akuntansi, 15(1), 1–23. https://doi.org/10.34010/jra.v15i1.9429
Owusu, A., & Zalata, A. M. (2023). Credit Rating Agency Response to Appointment of Female Audit Partners: Evidence from the UK. Journal of International Accounting, Auditing and Taxation, 50, 100525. The Authors. Retrieved from https://doi.org/10.1016/j.intaccaudtax.2023.100525
Pairingan, A., Layuk, P. K. A., & Pangayow, B. J. . (2018). Pengaruh Kompetensi, Dan Independensi Terhadap Kualitas Audit Dengan Motivasi Sebagai Variabel Pemoderasi. Jurnal Akuntansi, Audit, dan Aset, 1(1), 1–13.
Pertiwi, D., Sonjaya, Y., & Sutisman, E. (2022). Analisis Dampak Pandemi Covid-19 terhadap Pelaksanaan Prosedur Audit di Indonesia. Proceeding of National Conference on Accounting & Finance (Vol. 4, pp. 201–210). Retrieved from https://journal.uii.ac.id/NCAF/article/download/22109/pdf https://doi.org/10.20885/ncaf.vol4.art26
Pierce, B., & Sweeney, B. (2004). Cost-quality Conflict in Audit Firms: An Empirical Investigation. European Accounting Review, 13(3), 415–441. https://doi.org/10.1080/0963818042000216794
Pratiwi, I. D. A. D., Suryandari, N. N. A., & Susandya, A. A. P. G. B. A. (2019). Peran Independensi, Tekanan Waktu, Kompleksitas Tugas, dan Pengalaman Auditor Terhadap Kualitas Audit. Jurnal Bisnis dan Akuntansi, 15(2), 136–146.
Rahayu, N. K. S., & Suryanawa, I. K. (2020). Pengaruh Independensi, Profesionalisme, Skeptisme Profesional, Etika Profesi dan Gender Terhadap Kualitas Audit Pada KAP di Bali. E-Jurnal Akuntansi, 30(3), 686. https://doi.org/10.24843/EJA.2020.v30.i03.p11
Rozana, A. S. A., Yanto, E., & Cakranegara, P. A. (2022). Pengaruh Tekanan Waktu Audit dan Profesionalisme Auditor terhadap Kualitas Audit (Studi pada Kantor Akuntan Publik di Bandung). E-qien- Journal of Economics and Business, 11(3), 545–549. https://doi.org/10.34308/eqien.v11i03.1247
Salehi, M., Mahmoudi, M. R. F., & Gah, A. D. (2019). A Meta-Analysis Approach For Determinants Of Effective Factors On Audit Quality Evidence From Emerging Market. Journal of Accounting in Emerging Economies, 9(2), 287–312. https://doi.org/10.1108/JAEE-03-2018-0025
Schermerhorn, J. R., James G. Hunt, & Richard N. Osborn. (2010). Organizational Behavior (11th ed.). Hoboken: John Wiley & Sons.
Simalango, E. D., & Siagian, V. (2022). Pengaruh Ukuran Perusahaan, Opini Auditor, Reputasi Auditor, Dan Pergantian Manajemen Terhadap Auditor Switching Pada “Indeks Papan Utama.” Jurnal Akuntansi Universitas Jember, 20(1), 1–15. https://doi.org/10.19184/jauj.v20i1.30891
Suryana. (2017). Pengaruh Independensi, Obyektivitas, serta Tekanan Anggaran Waktu Terhadap Kualitas Audit pada KAP Semarang. Universitas Kristen Satya Wacana, Salatiga.
Suryani, I., Efendi, A., & Fitriana, F. (2021). Pengaruh Pengalaman, Independensi, Gender Auditor Terhadap Kualitas Audit. Syntax Idea, 3(2), 307. https://doi.org/10.46799/syntax-idea.v3i2.1041
Tepalagul, N., & Lin, L. (2015). Auditor Independence and Audit Quality: A Literature Review. Journal of Alternative Finance, 30(1), 101–121. https://doi.org/10.1177/0148558X14544505
Tobi, B. A., Osasrere, A. O., & Emmanuel, U. (2016). Auditor’s Independence and Audit Quality: A Study of Selected Deposit Money Banks in Nigeria. International Journal of Finance and Accounting, 5, 13–21. https://doi.org/10.5923/j.ijfa.20160501.02
Tripangesti, N. (2015). Pengaruh Audit Tenure, Pengalaman Kerja, Tingkat Pendidikan dan Gender terhadap Kualitas Audit. Universitas Darma Persada. http://repository.unsada.ac.id/1098/
Yandari, A. D., & Sudaryati, E. (2018). How Decision Making To the Audit Fee, Audit Committee on a Audit Quality. Jurnal Akuntansi Universitas Jember, 15(2), 45–51. https://doi.org/10.19184/jauj.v15i2.6873
Yendrawati, R., & Mukti, D. K. (2015). Pengaruh Gender, Pengalaman Audit, Kompleksitas Tugas, Tekanan Ketaatan, Kemampuan Kerja, dan Pengetahuan Auditor terhadap Audit Judgement. Jurnal Inovasi dan Kewirausahaan, 4(1), 1–8. https://doi.org/10.20885/ajie.vol4.iss1.art1
Downloads
Published
Issue
Section
License
Copyright (c) 2025 JURNAL AKUNTANSI UNIVERSITAS JEMBER
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-ShareAlike 4.0 International License.
